一般计税模式：
1、根据预收房款，次月预缴3%增值税
借：应交税费/预交增值税 3%
贷：银行存款
2、竣工交房，结转收入时
借：预收账款/项目（普通住宅、非普通住宅、非住宅）
贷：主营业务收入/项目（普通住宅、非普通住宅、非住宅）
应交税费/应交增值税（销项税额）9%
3、计算当期允许抵扣的土地价款抵扣增值税额
借：应交税费--应交增值税（销项税额抵扣）
借：主营业务成本（红字）
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
当期允许扣除的土地价款相应的抵扣额=当期允许扣除的土地价款÷（1+9%）×9%
4、转出当月未交增值税
月应交增值税=销项税额-土地价款抵扣增值税额-应抵扣的进项税额
借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷：应交税费/未交增值税
5、将预缴增值税转入未交增值税
借：应交税费/未交增值税
贷：应交税费/预交增值税
6、补缴增值税（应交增值税-预缴增值税）
借：应交税费/未交增值税
贷：银行存款
本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。
公牛配资提示：文章来自网络，不代表本站观点。
